今天讓我們來聊聊有關(guān)廠房抵稅的那些事兒！

企業(yè)家們?cè)谫徺I廠房時(shí)，

不僅可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

在使用廠房時(shí)，

還可以進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)提抵減應(yīng)納稅所得額。

增  值  稅

企業(yè)購買廠房，作為固定資產(chǎn)自己使用的，所獲得的增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行抵扣（現(xiàn)增值稅專用發(fā)票稅率為9%）。

舉例：

王先生購買了1000萬（含稅）的廠房按照9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

1000÷109%×9%=82.57萬

王先生可將發(fā)票上82.57萬的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣可當(dāng)月進(jìn)行抵扣，余下未抵扣稅額可延至第二個(gè)月進(jìn)行抵扣 ，直至全部抵扣完成為止。

所  得  稅

廠房交付后，其作為固定資產(chǎn)，可以將其計(jì)提折舊，從而抵稅（一般廠房的折舊年限是20年）。

固定資產(chǎn)的應(yīng)折舊額一般按照固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)殘值率和分類年折舊率計(jì)算。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原值的3%-5%。

以平均年限法舉例計(jì)算固定資產(chǎn)折舊率和折舊額：

年折舊率=(1-預(yù)計(jì)殘值率)÷折舊年限×100%

月折舊率=年折舊率÷12

年折舊額=買入價(jià)×（1-殘值率）÷折舊年限

月折舊額=買入價(jià)×（1-殘值率）÷折舊年限÷12

固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提。

舉例：

李先生購買了1000萬（含稅）的廠房

其不含稅金額為917.43萬

預(yù)計(jì)殘值率按照5%來計(jì)算的話

年折舊額=917.43萬×（1-5%）÷20年=43.58萬

即李先生每年可將廠房折舊的43.58萬進(jìn)行計(jì)提用于企業(yè)所得稅節(jié)稅。

節(jié)稅舉例：

如果李先生企業(yè)年利潤(rùn)總額為100萬，企業(yè)所得稅稅率為25%。

未購買廠房時(shí)：

所需上繳年企業(yè)所得稅為

    100萬×25%=25萬

購買廠房后：

所需上繳年企業(yè)所得稅為

    （100萬-43.58萬）×25%=14.11萬

固定資產(chǎn)折舊后可有效幫助企業(yè)減少企業(yè)所得稅的繳納。

    備注：以上數(shù)據(jù)資料僅供參考，最終信息以相關(guān)職能部門核定為準(zhǔn)。

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